生前贈与で1億円以上の節税した事例

関係図

本人（資産家）の相続時50%の税率が適用
※平成22年に1億円、平成23年に1.5億円の年金保険贈与

通常だと、贈与する年金保険が預金であれば、

　2.5億円 × 50% ＝ 1.25億円（相続人である娘が支払う）

となります。

関係図No.8.png
しかし、贈与すると、

　（1億円 × 20% － 110万円） × 50% － 225万円＝ 720万円
　（1.5億円 × 20% － 110万円） × 50% － 225万円＝ 1,220万円

となり、720万円＋1,220万円の合計1,940万円が贈与を受けた娘の支払いとなりますので、1億円以上の節税になりました。

平成23年3月31日までで贈与税の改正があったので、2回目は間に合うように対応してもらいました。

上記のように、1億円以上の節税となったため、大変喜ばれました。

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